Les associés sont-ils imposés sur les distributions ?
Les distributions de sociétés de personnes sont-elles imposables ? Étant donné que chaque associé paie des impôts sur sa part du revenu de la société,ils ne sont pas imposés sur les retraits ou les distributions.
Les distributions de sociétés de personnes peuvent avoir des implications fiscales pour les associés. Selon la structure du partenariat et les lois fiscales, les distributions peuvent être soumises à l'impôt sur le travail indépendant ou à d'autres obligations fiscales. Consultez un fiscaliste pour garantir la conformité.
Étant donné que la société est une entité juridique distincte, les propriétaires ne peuvent accepter que des distributions. En outre,ces distributions sont imposables pour les propriétaires, ce qui peut créer un scénario de double imposition.
Comment les commanditaires sont-ils imposés ? Étant donné que les commanditaires sont des investisseurs qui ne jouent pas un rôle actif dans l'entreprise,l'IRS ne considère aucun revenu qu'ils reçoivent de la société en commandite comme un revenu gagné. Au lieu de cela, il est considéré comme un revenu passif, qui n’est pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
Même si la société de personnes n'est généralement pas assujettie à l'impôt sur le revenu,vous pourriez être redevable de l'impôt sur votre part du revenu de la société de personnes, qu'elle soit distribuée ou non. Incluez votre part sur votre déclaration de revenus si une déclaration est requise. Utilisez ces instructions pour vous aider à déclarer les éléments indiqués à l'annexe K-1 sur votre déclaration de revenus.
Une distribution courante se produit lorsqu'une société de personnes distribue de l'argent ou d'autres biens à un associé qui continue de détenir une participation dans la société après la distribution.
Une société de personnes ne paie pas d'impôt sur ses revenus mais « répercute » les bénéfices ou les pertes sur ses associés.. Les partenaires doivent inclure les éléments de partenariat dans leur déclaration de revenus ou de renseignements.
Une distribution non imposable peut êtreun dividende en actions, un fractionnement d'actions ou une distribution provenant d'une liquidation d'entreprise. Une distribution non imposable n'est imposable que lorsque vous vendez les actions de la société qui a émis la distribution.
Lorsque les revenus sont distribués à ses actionnaires,il est généralement imposé comme un dividende. Cela a pour conséquence que le même revenu gagné par la société est imposé deux fois (double imposition), une fois au niveau de l'entité et de nouveau au niveau de l'actionnaire.
Donctout revenu que vous percevez sous forme de distributions plutôt que de salaire vous permet d'économiser ce coût en impôts. Pour freiner la tentation évidente de considérer toutes vos recettes brutes comme des distributions plutôt que comme un salaire, l’IRS établit une ligne directrice de base : vous devez vous payer un « salaire raisonnable ».
Les sociétés de personnes paient-elles des impôts avant de distribuer les bénéfices ?
Une société de personnes doit produire une déclaration de renseignements annuelle pour déclarer les revenus, déductions, gains, pertes, etc., provenant de ses opérations, maisil ne paie pas d'impôt sur le revenu. Au lieu de cela, elle « répercute » les bénéfices ou les pertes sur ses partenaires.
Les sociétés en nom collectif ne paient pas d'impôt annuel ; cependant, les sociétés en commandite sont assujetties à la taxe annuelle de 800 $.. Pour plus d’informations sur les paiements estimés, rendez-vous sur notre page des dates d’échéance.
Le formulaire 1065, US Return of Partnership Income, est un formulaire fiscal utilisé par les sociétés de personnes pour fournir à l'IRS chaque année fiscale un état de leur performance et de leur situation financière. Le formulaire comprend des informations relatives au revenu et aux déductions, aux gains et aux pertes, aux impôts et aux paiements d'une société de personnes au cours de l'année d'imposition.
L'annexe K-1 est-elle considérée comme un revenu ? Une annexe K-1 répertorie les revenus imposables, similaires à un W2 ou à un formulaire 1099, mais uniquement pour les types particuliers d'entités commerciales décrits ci-dessus. En ce qui concerne les distributions K-1,ils ne sont généralement pas considérés comme un revenu imposable.
L'annexe K-1 n'indique pas les distributions de dividendes réelles que la société vous a versées. La société doit déclarer les montants totalisant 10 $ ou plus pour l'année civile auFormulaire 1099-DIV, Dividendes et distributions.
Formulaire 1120-S - Retrait aux actionnaires. Le montant de la distribution de chaque actionnaire pour l'exercice de la société doit être déclarésur l'annexe K-1 (formulaire 1120-S) Part des revenus, déductions, crédits, etc. de l'actionnaire, ligne 16, avec « D » comme code de référence.
Lorsque les associés retirent de l'argent de l'entreprise, celui-ci est enregistré dans leRetraits ou compte de tirage. N'oubliez pas qu'il s'agit d'un compte de contre-capital puisque les propriétaires réduisent la valeur de leur propriété en retirant de l'argent de l'entreprise.
Tout revenu provenant d'une société de personnes n'est pas déclaré sur un 1099-B, sauf si la société de personnes est cotée en bourse et que vous la vendez.. Vous devriez demander à un fiscaliste qualifié de préparer votre déclaration.
Le revenu passif est un revenu dont l’acquisition nécessite un effort négligeable.Il comprend les revenus des immeubles locatifs, des sociétés en commandite, et d'autres projets dans lesquels vous n'êtes pas impliqué dans la génération continue de revenus.
Les sociétés de personnes peuvent réduire leur revenu imposable endemander des déductions et des crédits. Pour réduire l'impôt à payer, il est important que les propriétaires d'entreprise en partenariat comprennent quelles déductions et quels crédits s'appliquent à eux. Cela comprend les dépenses liées à la gestion de l’entreprise, comme les fournitures de bureau et les frais de déplacement.
Quels sont les avantages fiscaux d'une société de personnes ?
Le principal inconvénient de la structure fiscale de la société de personnes est queles impôts dus sur les bénéfices de l'entreprise sont répercutés sur les associés même s'ils ne les ont pas perçus.
Bien qu'une société de personnes elle-même ne soit généralement pas assujettie à l'impôt sur le revenu, les associés individuels (y compris les commanditaires) sont assujettis à l'impôt sur leur part du revenu de la société, qu'elle soit distribuée ou non.
La façon dont les dividendes sont imposés dépend de votre revenu, de votre statut de dépôt et du fait que le dividende soit admissible ou non.Les dividendes qualifiés sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable et le statut de dépôt. Les dividendes non qualifiés sont imposés comme revenus à des taux allant jusqu'à 37 %.
Lorsque vous prenez une distribution d'un IRA traditionnel, l'IRS la considère100%revenu imposable. Cela signifie que vous devrez payer des impôts sur le revenu ordinaires sur la totalité du montant de la distribution.
Les dividendes sont payés avec de l’argent après impôt – ils sont donc doublement imposés ;les distributions sont payées avec de l'argent avant impôt – elles évitent ainsi d'être doublement imposées. L'IRS traite les distributions comme un paiement de capitaux propres de l'entreprise.
