Les distributions aux actionnaires sont-elles un revenu imposable ?
En tant qu'actionnaire d'une société S, vos revenus sont une forme de distributions autres que des dividendes, donc sonnon soumis à l'impôt sur les plus-values. À des fins fiscales, les distributions font partie de votre revenu ordinaire.
Vous pouvez recevoir des distributions de votre IRA (y compris votre SEP-IRA ou SIMPLE-IRA) à tout moment. Il n’est pas nécessaire de démontrer une difficulté pour accepter une distribution. Cependant,votre distribution sera incluse dans votre revenu imposableet il peut être soumis à une taxe supplémentaire de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.
Les charges sociales sont un impôt de 15,3 % sur le revenu qui couvre l'assurance-maladie et la sécurité sociale (séparément de votre impôt sur le revenu). Cela peut vite s’accumuler ! Donctout revenu que vous percevez sous forme de distributions plutôt que de salaire vous permet d'économiser ce coût en impôts.
En général, toute société effectuant une distribution de 600 $ ou plus au cours d'une année civile à tout actionnaire en liquidation de la totalité ou d'une partie de son capital-actions doit déposer une déclaration de renseignements sur les formulaires 1096 et 1099-DIV.
Dividendes en actions
Une société américaine peut distribuer un dividende d'actions ordinaires non imposable proportionnellement à tous les actionnaires d'actions ordinaires.Si le droit de choisir des espèces est accordé, toutes les distributions à tous les actionnaires sont imposables en tant que revenu de dividendes, que ce soit en espèces ou en actions..
Ils sont payés à même les revenus et les bénéfices de l'entreprise. Les dividendes peuvent être classés comme ordinaires ou qualifiés. Alors queles dividendes ordinaires sont imposables comme un revenu ordinaire, les dividendes qualifiés qui répondent à certaines exigences sont imposés à des taux de gains en capital inférieurs.
Les distributions aux actionnaires ne sont pas soumises à des charges sociales, mais ils sont soumis à l’impôt sur le revenu.
La façon dont les dividendes sont imposés dépend de votre revenu, de votre statut de dépôt et du fait que le dividende soit admissible ou non.Les dividendes qualifiés sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable et le statut de dépôt. Les dividendes non qualifiés sont imposés comme revenus à des taux allant jusqu'à 37 %.
Toutefois, si de l'argent ou des biens ou le droit de recevoir de l'argent et des biens sont allés à l'actionnaire, un montant de salaire doit être déterminé et le niveau de salaire doit être raisonnable et approprié. Il n'y a pas de lignes directrices spécifiques pour une rémunération raisonnable dans le Code ou le Règlement.
La règle des 60/40
Comme pour une rémunération raisonnable, l’IRS ne fournit pas de lignes directrices sur le montant que vous devez retirer en distributions. Pour cette raison, les corps S suivent souvent la « règle des 60/40 » lors de l’émission des distributions. Cette règle oblige les corps S à payer 60 % de leurs revenus sous forme de salaires et les 40 % restants sous forme de distributions.
Une distribution aux actionnaires est-elle un événement non imposable ?
Distributions (hors dividendes) à l'actionnaire
Les distributions sans dividendes à l'actionnaire sont généralement un événement exonéré d'impôt tant que la distribution ne dépasse pas le nombre d'actions de l'actionnaire.. Si la distribution dépasse le montant des actions, la distribution excédentaire sera imposée comme un gain en capital.
Les paiements aux actionnaires pour le remboursem*nt des dépenses doivent être déclarés sur la ligne de dépenses appropriée. Pour les rapports financiers,Les distributions des sociétés S aux actionnaires doivent être déclarées dans la section « Capitaux propres » du bilan. as a reduction of undistributed accumulated earnings.
Le nombre que vous inscrivez dans cette case du bilan pour les « distributions de dividendes des bénéfices accumulés » va à 1120, ligne 17c. Sur le site Web de l'IRS, en référence à la ligne 17c, il est écrit : « Entrez le total des dividendes versés aux actionnaires sur les bénéfices et bénéfices accumulés. Déclarez ces dividendes aux actionnaires sur le formulaire 1099-DIV.
Cela signifie que la structure fiscale S Corp réduira quelque peu vos prestations de sécurité sociale. Prendre une partie des bénéfices de votre entreprise sous forme de distributions plutôt que de salaires signifie alléger les charges sociales mais aussiempêche ce revenu de compter dans la sécurité sociale.
Une distribution aux actionnaires estun moyen de retirer des fonds de votre entreprise sans payer de charges sociales.
Conclusion. Une société C doit verser des dividendes, qui sont souvent versés sous forme d'espèces ou de plusieurs actions. Au contraire,une distribution est un paiement d'une société S ou d'un fonds commun de placement qui est toujours effectué en espèces.
Parfois appelés « dividendes non admissibles », il s’agit de la distribution la plus courante provenant d’une société ou d’un fonds commun de placement. Les dividendes ordinaires sont payés à partir des bénéfices et sont traités comme des revenus ordinaires. Le revenu ordinaire correspond à la plupart des revenus autres que les gains en capital à long terme.
Si un actionnaire reçoit une distribution autre que des dividendes d'une société S,la distribution est exonérée d'impôt dans la mesure où elle n'excède pas le montant des actions de l'actionnaire. La base d’endettement n’est pas prise en compte lors de la détermination de l’imposabilité d’une distribution.
En revanche, classer les paiements comme distributions ne réduit pas le revenu imposable de l'entreprise, mais la plupart des distributions sont généralement exonérées d'impôt sur les salaires. Les sociétés S qui classent mal les paiements pourraient être confrontées à des audits coûteux et longs, ainsi qu'à des obligations fiscales, des pénalités et des intérêts inattendus.
Cependant, pour la plupart des entreprises, la meilleure façon de minimiser votre obligation fiscale est depayez-vous en tant qu'employé avec un salaire désigné. Cela vous permet de payer des impôts sur le travail indépendant uniquement sur le salaire que vous vous êtes donné, plutôt que sur l'ensemble des revenus de l'entreprise.
Les distributions aux actionnaires affectent-elles les bénéfices non distribués ?
Les dividendes peuvent être distribués sous forme d’espèces ou d’actions.3Les deux formes de distribution réduisent les bénéfices non répartis. Le paiement en espèces des dividendes entraîne une sortie de trésorerie et est enregistré dans les livres et comptes en réductions nettes.
Le DDT est un impôt payé par la société qui déclare le dividende. Le DDT a été introduit par la loi de finances de 1997 et est applicable au taux de15%. Le taux effectif du DDT était de 17,65 %, hors surtaxe et taxe. Pour les dividendes relevant de l'article 2 (22) (e) de la loi de l'impôt sur le revenu, le taux d'imposition est de 30 %.
Si vous n'êtes pas actif dans les opérations de votre entreprise et ne fournissez pas de services à la S corp, vous pouvez retirer de l'argent de l'entreprise en utilisant les distributions aux actionnaires plutôt qu'un salaire. Une distribution est un paiement de bénéfices aux actionnaires, généralement sous forme d'espèces ou d'actions, et est imposée au niveau des actionnaires.
Une société S transmet généralement ses revenus, déductions, pertes et autres éléments fiscaux à ses actionnaires, qui doivent ensuite inclure ces éléments dans leurs propres déclarations, que la société S leur distribue ou non des revenus.
Les actionnaires des sociétés S déclarent les flux de revenus et de pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés à leurs taux d'imposition sur le revenu des particuliers.. Cela permet aux sociétés S d'éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.
